Казначейство США вводит налоговый режим криптовалюты на 2025 год, откладывает правила для некастодианов

Служба внутренних доходов (IRS) выпустила новые налоговые правила для цифровых активов, включая криптовалюты и невзаимозаменяемые токены (NFT), требующие от брокеров сообщать правительству о транзакциях. Целью правила является улучшение соблюдения требований и предоставление необходимой информации для снижения нагрузки на налогоплательщиков. Тем не менее, это вызвало обеспокоенность в отрасли по поводу потенциальных злоупотреблений и невыполнимых требований к организациям, которые помогают инвесторам, но традиционно не действуют как брокеры.

---

Министерство финансов США наконец представило долгожданную систему налогообложения для сделок с криптовалютами, изложив требования к отчетности для брокеров цифровых активов, которые вступят в силу со следующего года. Однако он отложил принятие некоторых важных решений в отношении брокеров, которые никогда не хранят криптоактивы своих клиентов.

Начиная с этой недели Служба внутренних доходов (IRS) обнародовала новые правила для крипто-посредников. В соответствии с этими правилами платформы торговли цифровыми активами, службы размещенных кошельков и киоски обязаны сообщать от имени своих клиентов о транзакциях своих клиентов, связанных с криптовалютами, стейблкоинами, такими как Tether (USDT) и USDC компании Circle Internet Financial, а также дорогостоящими невзаимозаменяемыми токенами. (НФТ), хотя и при определенных условиях. Однако IRS по-прежнему не определился с классификацией токенов как ценными бумагами или товарами, что оставляет этот спор нерешенным.

На данный момент регулирование в первую очередь нацелено на известные криптоплатформы, такие как Coinbase Inc. (COIN) и Kraken, предоставляя краткую передышку некастоциональным предприятиям, таким как децентрализованные биржи и поставщики нехостинговых кошельков. Однако, по мнению агентства, наиболее широко используемые криптоплатформы, которые обрабатывают значительный процент транзакций, не могут больше откладывать регулирование. Менее ясные вопросы требуют дальнейшего изучения и будут решены с помощью отдельных правил «позже в этом году».

Министерство финансов и Служба внутренних доходов (IRS) придерживаются разных взглядов относительно классификации участников отрасли, не связанных с тюремным заключением, как брокеров. В разъяснениях «Правила пятницы» отмечается это несоответствие. Тем не менее, оба департамента признают необходимость дальнейшего изучения проблем, связанных с участниками отрасли, не связанными с тюремным заключением.

С 1 января 2025 года стандартная процедура для большинства криптоброкеров будет дополнена новыми правилами. В течение этого переходного периода налогоплательщики криптовалюты несут ответственность за расчет налоговых деклараций за 2024 год самостоятельно. Криптофирмы готовятся заранее. Служба внутренних доходов (IRS) предоставила брокерам дополнительный год, до 2026 года, для того, чтобы они начали учитывать «стоимостную основу» своих активов – первоначальную цену покупки.

С 1 января 2026 года физические лица, участвующие в сделках с недвижимостью, расчеты по которым осуществляются с использованием криптовалют, будут обязаны сообщать об этих сделках. Ответственные стороны, называемые «лицами, предоставляющими отчеты о недвижимости», должны предоставить справедливую рыночную стоимость цифровых активов, обмененных в ходе этих транзакций.

Как криптовалютный инвестор, я внимательно слежу за развитием событий, касающихся IRS и их формального подхода к регулированию криптовалютных транзакций. Ожидание возросло с тех пор, как в прошлом году Конгресс принял законопроект об инфраструктуре. Однако процесс внедрения стал источником разочарования для отрасли из-за неоднократных задержек. Когда окончательное предложение было наконец обнародовано, оно привлекло беспрецедентное количество общественных комментариев – в общей сложности 44 000.

Благодаря Закону о двухпартийных инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах документация для налоговой отчетности в отношении инвестиций в цифровые активы станет более доступной как для инвесторов, так и для Налоговой службы (IRS). Это означает более гладкий процесс подачи и проверки налоговой информации.

Исполняющая обязанности помощника министра по налоговой политике Авива Арон-Дайн заявила, что «эти положения, которые вводят в действие правила отчетности, изложенные в законе, облегчат налоговые платежи для налогоплательщиков и сведут к минимуму уклонение от уплаты налогов среди богатых инвесторов».

Комиссар IRS Дэнни Верфель заявил, что окончательные правила были приняты на основе комментариев общественности.

Правила, касающиеся соблюдения налоговых требований в отношении цифровых активов лицами с высокими доходами, имеют решающее значение в наших более масштабных усилиях. Внедряя эти окончательные правила, мы стремимся предотвратить использование цифровых активов в качестве средства сокрытия налогооблагаемого дохода. Эти правила расширят возможности обнаружения несоблюдения требований в сложной сфере цифровых активов.

Спорное правило

Предложенное налоговое правило по этому спорному вопросу вызвало тревогу среди отраслей, поскольку существовали опасения, что правительство США может чрезмерно регулировать майнеров, модераторов онлайн-форумов, разработчиков программного обеспечения и других организаций, налагая на них нереалистичные обязательства, несмотря на то, что они не являются ни брокерами, ни обладающими информацией о клиентах. или системы раскрытия информации для обеспечения соблюдения требований.

IRS признает, что криптоброкеры должны исключать лиц, которые просто подтверждают транзакции, не предлагая дополнительных функций или услуг, а также тех, кто занимается исключительно продажей оборудования или лицензированием программного обеспечения с целью управления закрытыми ключами для получения доступа к цифровым активам на децентрализованной платформе.

Ожидается, что около 15 миллионов человек в Соединенных Штатах окажутся под влиянием нового регулирования, в то время как около 5000 предприятий должны обеспечить его соблюдение.

В IRS заявили, что пытались избежать некоторого бремени для пользователей стейблкоинов, особенно когда они используются для покупки других токенов и платежей. По сути, от отчетности освобождается обычный криптоинвестор и пользователь, который не зарабатывает на стейблкоинах более $10 000 в год. По словам агентства, продажи стейблкоинов – наиболее частые на криптовалютных рынках – будут учитываться коллективно в «агрегированном» отчете, а не как отдельные транзакции, хотя более опытные и крупные инвесторы в стейблкоины не будут соответствовать критериям.

В агентстве заявили, что эти токены «однозначно подпадают под установленное законом определение цифровых активов, поскольку они представляют собой цифровое представление стоимости бумажной валюты, которая записана в криптографически защищенных распределенных реестрах», поэтому они не могут быть исключены, несмотря на их цель устойчивое значение. В IRS также заявили, что полное игнорирование этих транзакций «уничтожит источник информации о транзакциях с цифровыми активами, который IRS может использовать для обеспечения соблюдения обязательств налогоплательщиков по отчетности».

Если Конгресс примет предложенный законопроект, регулирующий деятельность эмитентов стейблкоинов, IRS отмечает, что существующие налоговые правила потенциально могут потребовать корректировок.

Служба внутренних доходов (IRS) столкнулась со сложными юридическими дилеммами, пытаясь выяснить, как управлять налогами на невзаимозаменяемые токены (NFT), о чем свидетельствуют их подробные записи по этому вопросу. В результате IRS заявило, что налогоплательщики, которые зарабатывают более 600 долларов в год от продажи NFT, должны сообщать правительству о своих совокупных доходах. В последующих документах будут раскрыты идентификационные данные налогоплательщиков, количество проданных NFT и их соответствующая прибыль.

Как криптоинвестор, я слежу за последними событиями Службы внутренних доходов (IRS). Недавно они опубликовали свое определение цифровых активов и обозначили конкретные виды деятельности, подпадающие под действие их новых правил. Эти разъяснения необходимы нам, членам криптосообщества, для обеспечения соблюдения налогового законодательства.

IRS установило руководящие принципы, называемые «безопасной гаванью», для конкретных обязательств по отчетности. Налогоплательщики могут рассчитывать на эту безопасную гавань для распределения неиспользованной части цифровых активов между своими цифровыми кошельками или счетами с 1 января 2025 года.

В этом году Служба внутренних доходов (IRS) США представила предлагаемую форму 1099-DA для отчетности о криптовалютных транзакциях. Криптоинвесторы с миллионами активов получат эту форму от своих брокеров.

В пятницу IRS ясно дало понять, что их правило в отношении криптоактивов и отнесения их к определенным категориям не направлено на принятие чьей-либо стороны в продолжающихся дебатах между отраслью и регулирующими органами, особенно SEC, о том, следует ли классифицировать токены как ценные бумаги или товары. . Этот спорный вопрос в настоящее время рассматривается в нескольких судебных делах: SEC признает, что Биткойн (BTC) выходит за рамки ее юрисдикции, а председатель Комиссии по торговле товарными фьючерсами (CFTC) Ростин Бенам считает эфир Эфириума (ETH) товаром.

Нихилеш Де предоставил репортаж.