Как опытный инвестор с более чем двадцатилетним опытом работы на различных рынках, я повидал немало мошенничеств и глупостей. Однако ничто не может сравниться с дерзостью саги о FTX, где халатность аудитора, похоже, сыграла такую же большую роль, как и уловки основателя.
Мошенничества не происходят случайно – они требуют намерения. В тех редких случаях, когда мошенничество действительно имеет место, инвесторы ожидают, что стражи достоверной финансовой отчетности, аудиторы, будут рядом, чтобы обнаружить мошенничество и защитить свои инвестиции, пока не стало слишком поздно. Но что произойдет, если контролеры не соблюдают минимальные отраслевые стандарты компетентности и качества? Мы получаем банкротство FTX и провал аудита Prager Metis.
Чтобы внести ясность, в первую очередь Сэм Бэнкман-Фрид (SBF), основатель FTX, организовал мошенничество, которое привело к банкротству компании. Однако для того, чтобы эта схема процветала и расширялась в столь значительном объеме, аудитор Прагер Метис предположительно совершил мошенничество по халатности. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) предъявила Прагеру Метису обвинения в неправомерном поведении, которые они согласились урегулировать, заплатив 745 000 долларов.
Согласно стандартам аудита, аудиторы должны иметь глубокое понимание организации, которую они проверяют, и ее операционной среды. Они должны обладать необходимым опытом и независимостью для работы, а также быть в состоянии обеспечить адекватный персонал для проведения аудита. Эти правила в равной степени применимы к новым клиентам, малому бизнесу и крупным организациям, таким как биржа криптовалют стоимостью в миллиард долларов с соответствующими торговыми фирмами.
С самого начала сектор блокчейнов и криптовалют был омрачен мошенническими действиями, хотя количество случаев мошенничества, похоже, снизилось по сравнению с уровнем 2018 года. Эта область по своей сути рискованна и требует экспертных знаний об обычных биржах, блокчейнах и инвестиционной тактике, а также глубокого понимания того, как они переплетаются. К сожалению, Прагеру Метису, похоже, не хватало этих фундаментальных знаний. Они не осознали потенциальные риски, связанные с торговым подразделением FTX, Alameda Research, которое было связанными сторонами. Более того, они пренебрегали тщательными проверками для защиты инвесторов и клиентов.
В подобных ситуациях часто возникает искушение задуматься постфактум, заявив, что любой аудитор или клиент мог оказаться в таком же положении. Однако в данном случае вина лежит именно на Prager Metis, поскольку их аудит не был проведен на должном уровне из-за несоблюдения основного стандарта профессионального ухода. Было много предупредительных знаков, на которые следовало обратить внимание. FTX, очевидно, управляла своими учетными записями в каналах чата Slack, личных сообщениях и QuickBooks. Хотя QuickBooks может подойти для малого бизнеса, только начинающего работу, он неприемлем для такой биржи валюты с оборотом в миллиард долларов, как FTX, и такая установка должна была вызвать тревогу у аудитора. Но это, казалось, осталось незамеченным. Ведение записей в Slack могло вызвать подозрения, но, похоже, и к ним не прислушались. Массовые денежные переводы между FTX и Аламедой должны были стать поводом для беспокойства и побудить к дальнейшему расследованию их отношений. К сожалению, этого, похоже, не произошло.
Рассматриваемые вопросы — это не просто смутные путаницы или спорные вопросы. Это были очевидные потенциальные проблемы, которые Prager Metis следовало распознать, решить и исследовать дальше, чтобы свести к минимуму вероятность неверных утверждений. К сожалению, как утверждает SEC, Prager Metis не проявила достаточных сомнений в отношении этих рисков, главным образом потому, что у них, похоже, не было необходимого опыта работы с криптоклиентами для удовлетворения требований аудита.
Независимо от их участия в криптовалюте или блокчейне, бухгалтерские фирмы должны рассматривать действия SEC как тревожные сигналы. Несмотря на то, что из-за увеличения притока капитала у бухгалтерских фирм возникает соблазн окунуться в такую многообещающую и прибыльную область, как криптовалюта, им следует действовать с осторожностью. Внедрение новых технологий и отрасли без надлежащих знаний, исследований и опыта может привести к дорогостоящим ошибкам. Если бухгалтерским фирмам не хватает способности быстро учиться, для них, возможно, было бы более разумным наблюдать и учиться у ранних последователей, а не самим быть пионерами в этой отрасли.
Действия SEC служат напоминанием инвесторам о том, что регулирующие органы сохраняют бдительность и вмешиваются, когда контролирующие органы не выполняют свои обязанности. Они продолжают применять штрафы и меры контроля качества, когда компании нарушают стандартную практику аудита. Поскольку отрасль готовится к ужесточению стандартов управления качеством, SEC продолжает твердо выполнять свою надзорную роль, тщательно проверяя даже самих независимых аудиторов.
Аудиторы криптовалютных бирж, блокчейн-бизнеса и связанных с ними платформ должны быть хорошо информированы о своей отрасли и клиентах, как настоятельно рекомендует SEC. Соблюдение основных стандартов — это лишь отправная точка; аудиторы должны копнуть глубже, чтобы понять уникальные риски, связанные с этими новыми отраслями и клиентами. Хотя это не гарантирует предотвращение мошеннических действий, это значительно повышает вероятность того, что такие неправомерные действия будут обнаружены до того, как инвесторам будет нанесен существенный ущерб. Это становится гораздо более достижимым, когда аудитор обладает необходимыми знаниями и навыками для распознавания потенциальных опасностей на раннем этапе.
Если будущий аудитор проигнорирует предупреждение SEC, он должен быть готов к немедленным и твердым штрафам, санкциям или действиям, которые последуют за этим.
*Отказ от ответственности: мнения, изложенные в этой статье, принадлежат исключительно автору и могут не совпадать с мнениями CoinDesk Inc., ее руководства или кого-либо из ее партнеров.*
Смотрите также
2024-09-23 17:46